針對審計過程中識別出值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,注冊會計師在與被審計單位書面溝通中,以下做法中正確的有( ?。?。
- A
對缺陷進(jìn)行描述
- B
使治理層和管理層能夠充分了解溝通的背景
- C
說明財務(wù)報表審計的目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
- D
說明所報告的事項(xiàng)僅限于注冊會計師在審計過程中識別出的、認(rèn)為足夠重要從而值得向治理層報告的缺陷
針對審計過程中識別出值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,注冊會計師在與被審計單位書面溝通中,以下做法中正確的有( ?。?。
對缺陷進(jìn)行描述
使治理層和管理層能夠充分了解溝通的背景
說明財務(wù)報表審計的目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
說明所報告的事項(xiàng)僅限于注冊會計師在審計過程中識別出的、認(rèn)為足夠重要從而值得向治理層報告的缺陷
選項(xiàng)A,除了對缺陷進(jìn)行描述外,還要同時解釋其潛在的影響。
多做幾道
下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
審計項(xiàng)目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨(dú)立董事
審計項(xiàng)目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系
審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務(wù)所的合伙人
審計項(xiàng)目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)
下列針對注冊會計師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有( ) 。
在未得到客戶授權(quán)的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計工作底稿
下列情形中,會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?/span>
在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息
在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿
接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)
接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)
下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
會計師事務(wù)所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券
會計師事務(wù)所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入
審計項(xiàng)目組成員A與審計客戶甲公司的財務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系
審計項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人
假設(shè)分別存在下列事項(xiàng),其中不會影響?yīng)毩⑿缘挠校? ) 。
審計項(xiàng)目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置
審計項(xiàng)目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組
審計項(xiàng)目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣
審計項(xiàng)目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項(xiàng)目
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