針對(duì)資料一第(1)至(5)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收票據(jù)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)計(jì)負(fù)債、營(yíng)業(yè)外支出)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
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? ?事項(xiàng) ??序號(hào) ? | ? 是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(是/否) ? | ? ? ? ? ???理由? | ? 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定 ? |
? ? (1) ? | |||
? ? (2) ? | |||
? ? (3) ? | |||
? ? (4) ? | |||
? ? (5) ? |
針對(duì)資料三第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料三所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? ? ?事項(xiàng)序號(hào) ? | ? 審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng) ?(是/否) ? | ? ? ????理由 ? |
? ??? (1) ? | ||
? ??? (2) ? | ||
? ??? (3) ? |
針對(duì)資料四第(1)至(5)項(xiàng),假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請(qǐng)指出甲公司以上事項(xiàng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,請(qǐng)分別說(shuō)明理由并提出改進(jìn)建議。
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? ?事項(xiàng) ?序號(hào)? | ? 相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行是否存 在缺陷(是/否)? | ? ? ????理由 ?? ? | ? ? ????改進(jìn)建議 ?? ? |
? ??? (1) ? | |||
? ??? (2) ? | |||
? ??? (3) ? | |||
? ??? (4) ? | |||
? ??? (5) ? |
針對(duì)資料五(1)至(2)項(xiàng),請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述控制與何種交易或賬戶的何種認(rèn)定相關(guān)。
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? 事項(xiàng)序號(hào) ? | ? ???交易或賬戶名稱 ? | ? 認(rèn)定 ? |
? ? (1) ? | ||
? ? (2) ? |
針對(duì)資料五(1)至(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)判斷上述控制在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請(qǐng)分別予以指出,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,提出改進(jìn)建議。
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? ?事項(xiàng) ??序號(hào) ? | ? ?是否存在缺陷 ????(是/否) ? | ? ???缺陷描述 ?? ? | ? ???理由 ?? ? | ? ???改進(jìn)建議 ?? ? |
? ??? (1) ? | ||||
? ??? (2) ? |
針對(duì)資料六(1)至(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述測(cè)試結(jié)果是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行,請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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? 事項(xiàng)序號(hào) ? | ? 是否得到有效執(zhí)行(是/否) ? | ? 理由 ? |
? ??? (1) ? | ||
? ??? (2) ? |