被審計單位某項應用控制由計算機自動執(zhí)行,且在2015年度未發(fā)生變化。注冊會計師測試該項控制在2015年度運行有效性時,正確的做法有( ? ?)。
- A
考慮信息技術一般控制運行有效性
- B
該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制運行有效性的審計證據(jù),作為支持該項控制在2015年度運行有效性的重要審計證據(jù)
- C
項控制由人工執(zhí)行時的測試范圍相比,可以縮小測試范圍
- D
確定正在執(zhí)行該項控制,通常無須擴大控制測試的范圍
被審計單位某項應用控制由計算機自動執(zhí)行,且在2015年度未發(fā)生變化。注冊會計師測試該項控制在2015年度運行有效性時,正確的做法有( ? ?)。
考慮信息技術一般控制運行有效性
該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制運行有效性的審計證據(jù),作為支持該項控制在2015年度運行有效性的重要審計證據(jù)
項控制由人工執(zhí)行時的測試范圍相比,可以縮小測試范圍
確定正在執(zhí)行該項控制,通常無須擴大控制測試的范圍
對于一項自動化的應用控制,由于信息技術處理過程的內在一貫性注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制運行有效性的審計證據(jù)作為支持該項控制在相關期間運行有效的重要審計證據(jù),只要系統(tǒng)未發(fā)生變動,注冊會計師通常不需要增加自動化測試范圍,因此A、B、D均為正確選項。因為在測試人工控制時,注冊會計師應當考慮人工執(zhí)行的效率、擬信賴控制運行有效性的時間長度等多項因素,人工執(zhí)行的控制測試范圍比自動化控制的測試范圍大,選項C正確。
多做幾道
下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事
審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系
審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人
審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)
下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有( ) 。
在未得到客戶授權的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函
在未經(jīng)客戶授權的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿
在未經(jīng)客戶授權的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿
下列情形中,會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?/span>
在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息
在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿
接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權
接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權
下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券
會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入
審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系
審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人
假設分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有( ) 。
審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置
審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調離審計小組
審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣
審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目
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