分項確認(rèn)計量長江公司2x15年上述資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)及其產(chǎn)生的暫時性差異。
計算長江公司2x15年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
計算長江公司2x15年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，遞延所得稅費用和所得稅費用。
計算長江公司2x15年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和遞延所得稅負(fù)債余額。
編制長江公司2x15年確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。
①事項(1)，2x15年年末，“預(yù)計負(fù)債——預(yù)計退貨”的賬面價值=(1800 -1200)×15%=90（萬元），計稅基礎(chǔ)=90 - 90 =0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元。
②事項(2)，2x15年年末，“投資性房地產(chǎn)”的賬面價值為8000萬元，計稅基礎(chǔ)=8000 - 8000/20×5=6000（萬元），資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異= 8000 - 6000= 2000（萬元）。
③事項(3)，2x15年年末，“持有至到期投資”賬面價值=509.66×(1+5%)=535. 14（萬元），計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，不產(chǎn)生暫時性差異。
④事項(4)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=9000 -56800 x15% =480（萬元）。
⑤事項(5)，2x15年年末，“預(yù)計負(fù)債-A產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面價值=60/25% +200-180= 260（萬元），計稅基礎(chǔ)=260 - 260 =0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異余額260萬元。
⑥事項(6)，2 x15年年末，“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”賬面價值=8600 - 8000=600（萬元），計稅基礎(chǔ)= 600 - 600 =0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異600萬元。
⑦購買日因該項企業(yè)合并采取免稅處理，所以黃河公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為1200萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元，黃河公司考慮遞延所得稅后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值=1200 - (1200 -1000)×25%=1150（萬元），長江公司因該項交易應(yīng)確認(rèn)的商譽= 1400 - 1150×100%=250（萬元）。2×15年12月31日，商譽賬面價值為250萬元，因?qū)儆诿舛惡喜ⅲ嫸惢A(chǔ)為O，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異250萬元。
多做幾道
計算席勒公司20×4年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。
計算席勒公司20×5年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。
計算席勒公司20×6年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益以及經(jīng)重新計算的比較數(shù)據(jù)。
根據(jù)資料（1），說明甲公司20×8年應(yīng)進(jìn)行的會計處理，計算20×8年應(yīng)確認(rèn)的費用金額并編制相關(guān)會計分錄。
根據(jù)資料（2），說明甲公司對可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)進(jìn)行的會計處理，編制甲公司20×8年與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)的會計分錄，計算20×8年12月31日與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價值。
根據(jù)資料（3），編制甲公司20×8年與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的會計分錄。
根據(jù)資料（1）至（4），確定甲公司20×8年在計算稀釋每股收益時應(yīng)考慮的具稀釋性潛在普通股并說明理由；計算甲公司20×8年度財務(wù)報表中應(yīng)列報的本年度和上年度基本每股收益、稀釋每股收益。
甲公司合并乙公司屬于什么類型的合并，說明理由。
甲公司應(yīng)確認(rèn)的長期股權(quán)投資的初始投資金額是多少，并編制相關(guān)的會計分錄。
編制甲公司2014年度合并財務(wù)報表中有關(guān)的調(diào)整抵銷分錄。
編制甲公司2x14年與可供出售金融資產(chǎn)有關(guān)的會計分錄。
編制甲公司2x15年1月1日進(jìn)一步取得乙公司股權(quán)投資的會計分錄。
計算合并商譽的金額。
編制2x15年12月31日合并財務(wù)報表中與調(diào)整乙公司存貨相關(guān)的會計分錄。
編制2x15年12月31日合并財務(wù)報表中將長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法的會計分錄。
編制2x15年12月31日合并財務(wù)報表中有關(guān)抵銷分錄。
確定甲公司合并乙公司的購買日，并說明理由；計算該項合并中應(yīng)確認(rèn)的商譽，并編制相關(guān)會計分錄。
確定甲公司對丙公司投資應(yīng)采用的核算方法，并說明理由；編制甲公司確認(rèn)對丙公司長期股權(quán)投資的會計分錄；計算甲公司20×2年持有丙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的投資收益，并編制甲公司個別財務(wù)報表中對該項股權(quán)投資賬面價值調(diào)整相關(guān)的會計分錄。
編制甲公司20×2年12月31日合并乙公司財務(wù)報表相關(guān)的調(diào)整和抵消分錄。
編制甲公司20×3年12月31日合并乙公司財務(wù)報表時，抵消上年雙方未實現(xiàn)內(nèi)部交易對期初未分配利潤影響的會計分錄。
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