題目

對甲公司20×2年自行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生支出進行會計處理,確定20×2年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ),判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。

對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理,計算該可供出售金融資產(chǎn)在20×2年12月31日的計稅基礎(chǔ),編制確認遞延所得稅相關(guān)的會計分錄

計算甲公司20×2年應(yīng)交所得稅和所得稅費用,并編制確認所得稅費用相關(guān)的會計分錄。

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①會計分錄:

借:研發(fā)支出——費用化支出            280

      ——資本化支出            400

 貸:銀行存款                   680

借:管理費用                   280

 貸:研發(fā)支出——費用化支出            280

②開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)=400×150%=600(萬元),與其賬面價值400萬元之間形成的200萬元暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)。理由:該項交易不是企業(yè)合并,交易發(fā)生時既不影響會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額,若確認遞延所得稅資產(chǎn),違背歷史成本計量屬性。


多做幾道

計算席勒公司20×4年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。

計算席勒公司20×5年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。

計算席勒公司20×6年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益以及經(jīng)重新計算的比較數(shù)據(jù)。

根據(jù)資料(1),說明甲公司20×8年應(yīng)進行的會計處理,計算20×8年應(yīng)確認的費用金額并編制相關(guān)會計分錄。

根據(jù)資料(2),說明甲公司對可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)進行的會計處理,編制甲公司20×8年與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)的會計分錄,計算20×8年12月31日與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負債的賬面價值。

根據(jù)資料(3),編制甲公司20×8年與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的會計分錄。

根據(jù)資料(1)至(4),確定甲公司20×8年在計算稀釋每股收益時應(yīng)考慮的具稀釋性潛在普通股并說明理由;計算甲公司20×8年度財務(wù)報表中應(yīng)列報的本年度和上年度基本每股收益、稀釋每股收益。

甲公司合并乙公司屬于什么類型的合并,說明理由。

甲公司應(yīng)確認的長期股權(quán)投資的初始投資金額是多少,并編制相關(guān)的會計分錄。

編制甲公司2014年度合并財務(wù)報表中有關(guān)的調(diào)整抵銷分錄。

編制甲公司2x14年與可供出售金融資產(chǎn)有關(guān)的會計分錄。

編制甲公司2x15年1月1日進一步取得乙公司股權(quán)投資的會計分錄。

計算合并商譽的金額。

編制2x15年12月31日合并財務(wù)報表中與調(diào)整乙公司存貨相關(guān)的會計分錄。

編制2x15年12月31日合并財務(wù)報表中將長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法的會計分錄。

編制2x15年12月31日合并財務(wù)報表中有關(guān)抵銷分錄。

確定甲公司合并乙公司的購買日,并說明理由;計算該項合并中應(yīng)確認的商譽,并編制相關(guān)會計分錄。

確定甲公司對丙公司投資應(yīng)采用的核算方法,并說明理由;編制甲公司確認對丙公司長期股權(quán)投資的會計分錄;計算甲公司20×2年持有丙公司股權(quán)應(yīng)確認的投資收益,并編制甲公司個別財務(wù)報表中對該項股權(quán)投資賬面價值調(diào)整相關(guān)的會計分錄。

編制甲公司20×2年12月31日合并乙公司財務(wù)報表相關(guān)的調(diào)整和抵消分錄。

編制甲公司20×3年12月31日合并乙公司財務(wù)報表時,抵消上年雙方未實現(xiàn)內(nèi)部交易對期初未分配利潤影響的會計分錄。

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