某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元,其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為300萬元,實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調整項目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為( )萬元。
- A
125
- B
118.75
- C
123.75
- D
126.25
某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元,其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為300萬元,實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調整項目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為( )萬元。
125
118.75
123.75
126.25
國債利息是免征所得稅的,屬于納稅調減事項,超標的業(yè)務招待費不能在稅前扣除,屬于納稅調增事項,所以企業(yè)的應納稅所得額=500-25+(320-300)=495(萬元)。應交所得稅=495×25%=123.75(萬元),因為不存在遞延所得稅,所以所得稅費用=應交所得稅=123.75(萬元)。
多做幾道
以銀行存款上交稅金屬于企業(yè)資金運動的()環(huán)節(jié)。
資金投入
資金運用
資金退出
資金循環(huán)
下列各項中屬于《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》不同點的是(?。?。
會計基礎
會計基本假設
會計信息質量要求
會計計量屬性
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