篩選結果 共找出167題

2×17年1月1日，甲公司擁有一個距離生產(chǎn)基地較遠的倉庫，該倉庫的賬面原價3 500 000元，已計提折舊2 350 000元；乙公司擁一項長期股權投資，賬面價值1 050 000元，兩項資產(chǎn)均未計提減值準備。由于倉庫離市區(qū)較遠，公允價值不能可靠計量；乙擁有的長期股權投資在活躍市場中沒有報價，其公允價值也不能可靠計量，雙方商定，乙公司以兩項資產(chǎn)賬面價值的差額為基礎，支付甲公司100 000元補價，以長期股權投資換取甲公司擁有的倉庫。甲公司因轉(zhuǎn)讓倉庫向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為1 150 000元，銷項稅額為126 500元。假定除增值稅外,交易中沒有涉及其他相關稅費。

為適應業(yè)務發(fā)展的需要，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器和庫存商品換入乙公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的10輛貨運車、5臺專用設備和15輛客運汽車。甲公司機器設備賬面原價為4 050 000元，在交換日的累計折舊為1 350 000元，不含稅公允價值為2 800 000元；庫存商品的賬面余額為4 500 000元，不含稅公允價值為5 250 000元。乙公司貨運車的賬面原價為2 250 000元，在交換日的累計折舊為750 000元，不含稅公允價值為2 250 000元；專用設備的賬面原價為3 000 000元，在交換日的累計折舊為1 350 000元，不含稅公允價值為2 500 000元；客運汽車的賬面原價為4 500 000元，在交換日的累計折舊為1 200 000元，不含稅公允價值為3 600 000元。乙公司另外收取甲公司以銀行存款支付的351 000元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補價300 000元，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進項稅額的差額51 000元。假定甲公司和乙公司都沒有為換出資產(chǎn)計提減值準備；甲公司換入乙公司的貨運車、專用設備、客運汽車均作為固定資產(chǎn)使用和管理；乙公司換入甲公司的機器設備作為固定資產(chǎn)使用和管理，換入的庫存商品作為原材料使用和管理。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，甲公司、乙公司均開具了增值稅專用發(fā)票。

2018年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值分別為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮增值稅等其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（　?。┤f元。

  • A

    280

  • B

    300

  • C

    350

  • D

    375

甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年12月5日以一批商品換入乙公司的一項非專利技術，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元；另收到乙公司補價10萬元。甲公司換入非專利技術的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定該非專利技術符合免稅條件且不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術的入賬價值為（　　）萬元。

  • A

    50

  • B

    70

  • C

    90

  • D

    107

   甲公司以一批庫存商品交換乙公司的房產(chǎn)，庫存商品的成本為140萬元，已提減值準備16萬元，公允價值為200萬元，增值稅率為17%，消費稅率為10%。房產(chǎn)的原價為400萬元，已提折舊200萬元，已提減值準備40萬元，公允價值為220萬元，營業(yè)稅率為5%。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。則甲公司換入房產(chǎn)的入賬成本為(　　)萬元。    

  • A

    220  

  • B

    234  

  • C

    185  

  • D

    215

甲公司以一批存貨與乙公司的一棟廠房進行交換，甲公司向乙公司支付補價100萬元。該批存貨的成本為1 200萬元，未計提存貨跌價準備，市場售價為1 500萬元（不含稅，適用的增值稅稅率為17%），廠房的賬面價值為1 600萬元，但無法取得公允價值，稅務機關核定的增值稅稅額為176萬元，該交易不具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司以銀行存款支付廠房契稅80萬元，則甲公司換入廠房的入賬金額為（　?。┤f元。

  • A

    1 680

  • B

    1 459

  • C

    1 635

  • D

    1 835

2014年5月5日，甲公司以賬面價值350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。不考慮其他因素，甲公司換入房屋的入賬價值為(　　)萬元。

  • A

    300

  • B

    280

  • C

    385

  • D

    375

甲企業(yè)出售一項商標權，所得價款為1 200 000元，應交納的增值稅為72 000元（稅率6%）。該商標權成本為3 000 000元，出售時已攤銷金額為1 800 000元，已計提的減值準備為300 000元。此業(yè)務對甲企業(yè)損益的影響為 (　　)。

  • A

    228 000

  • B

    340 000

  • C

    300 000

  • D

    2 190 000

5. 2014年2月3日，甲公司以銀行存款2 003萬元，（其中含相關交易費用3萬元）從二級市場購入乙公司股票100萬股，作為交易性金額資產(chǎn)核算。2014年7月10日，甲公司收到乙公司當年5月25日宣告分派的現(xiàn)金股利40萬元，2014年12月31日，上述股票的公允價值為2 800萬元，不考慮其他因素，該項投資使甲公司2014年營業(yè)利潤增加的金額為(　　)萬元。

  • A

    797

  • B

    800

  • C

    837

  • D

    840

涉及補價的情況下，下列具有商業(yè)實質(zhì)的資產(chǎn)交換屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是(　　)。

  • A

    支付的補價占換入資產(chǎn)的公允價值的比例不高于25%

  • B

    支付的補價占換出資產(chǎn)的公允價值的比例低于25%

  • C

    收到的補價占換出資產(chǎn)的公允價值的比例低于25%

  • D

    收到的補價占換入資產(chǎn)的公允價值的比例不高于25%