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   甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%，采用應付稅款法核算所得稅；不考慮其他相關稅費。商品銷售價格均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經濟業(yè)務逐筆接轉。銷售商品及提供勞務均為主營業(yè)務；所提供的勞務均屬于工業(yè)性勞務。商品、原材料及勞務銷售均為正常的商業(yè)交易，采用公允的加以價格結算。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。  甲公司2003年12月發(fā)生的經濟業(yè)務及相關資料如下：  （1）12月1日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，以托收承付方式結算。該批商品的銷售價格為1000萬元，實際成本為800萬元。12月5日，商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。  （2）12月1日，與B公司簽訂合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為400萬元，實際成本為340萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該合同規(guī)定，甲公司應在2004年6月1日將該批商品回購，回購價格為418萬元（不含增值稅額）。  （3）12月3日，與C公司簽訂合同，采用分期預收款方式銷售商品一批。該合同規(guī)定，所售商品銷后價格為600萬元，含增值稅額的商品價款分兩次等額收取，收到第二筆款項時交貨；第一筆款項于12月10日收取，剩下的款項于2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一筆款項，并存入銀行。  （4）12月10日，收到A公司來函。來函提出，12月5日所購商品外觀存在質量問題，要求在銷售價格上給予8%的折讓。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。12月12日，收到A公司支付的含增值稅額的價款1076.4萬元（A公司已扣除總價款的8%），并受到A公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單。甲公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。  （5）12月12日，與E公司簽訂合同，向E公司銷售本公司生產的一條生產線，銷售價格為8000萬元，實際成本為7200萬元。該合同規(guī)定：該生產線的安裝調試由甲公司負責，如安裝調試未達到合同要求，E公司可以退貨。至12月31日，貨已發(fā)出但安裝調試工作尚未完成。  （6）12月15日，與F公司簽訂了一項設備維修合同，合同總價款為117萬元（含增值稅額）。該合同規(guī)定，合同簽訂日收取預付款23.4萬元，維修勞務完成并經F公司驗收合格后收取剩余款項。當日，甲公司收到F公司的預付款23.4萬元。12月31日，該維修勞務完成并經F公司驗收合格，但因F公司發(fā)生嚴重財務困難，預計剩余的價款很可能無法收回。甲公司為完成該維修勞務發(fā)生勞務成本70萬元（假定均為維修人員工資）。  （7）12月16日，與G公司簽訂合同銷售原材料一批。該批原材料的銷售價格為500萬元，增值稅額為85萬元；實際成本為460萬元。貨已發(fā)出，款項已收存銀行。  （8）12月20日，向H公司出售一項專利權，價款為765萬元，款項已收到并存入銀行。該專利權的賬面價值為602萬元。出售該專利應交納營業(yè)稅38萬元。  （9）12月25日，對外出售一項長期債券投資，收到價款80萬元。該債券投資的賬面余額為105萬元，已經計提減值準備為45萬元，已經確認但尚未收到的分期付息利息為5萬元。  （10）12月31日，確認并收到國家按產品銷量及規(guī)定的補助定額計的定額補貼60萬元。  （11）12月31日，計提壞帳準備4萬元，計提存貨跌價準備10萬元，計提短期投資跌價準備6萬元，計提在建工程減值準備20萬元，轉回固定資產減值準備10萬元。  （12）除上述經濟業(yè)務外，本月還發(fā)生營業(yè)費用8萬元，管理費用4萬元，財務費用9萬元和主營業(yè)務稅金及附加56萬元。  （13）12月31日，計算并結轉本月應交所得稅（假定不考慮納稅調整事項）。  　　要求：（1）編制2003年12月甲公司上述（1）至（11）和（13）項經濟業(yè)務相關的會計分錄。  （2）編制甲公司2003年12月份的利潤表  （“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）    

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   廣南股份有限公司（以下簡稱廣南公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%，采用應付稅款法核算所得稅：不考慮其他相關稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經濟業(yè)務逐項結轉。銷售商品及提供勞務均為主營業(yè)務。資產銷售 （出售）均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價格結算。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。   廣南公司2002年12月發(fā)生的經濟業(yè)務及相關資料如下：   （1）12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司；款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定現金折扣按銷售價格計算）。該批商品的實際成本為75萬元。   （2）12月3日，收到B公司來函，要求對當年11月5日所購商品在銷售價格上給予5%的折讓（廣南公司在該批商品售出時，已確認銷售收入200萬元，但款項尚未收取）。經查核，該批商品存在外觀質量問題。廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。   （3）12月10日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。   （4）12月15日，與C公司簽訂一項專利技術使用權轉讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用廣南公司的該項專利技術，使用期為2年，一次性支付使用費100萬元；廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術資料，不提供后續(xù)服務。與該項交易有關的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。   （5）12月16日，與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。合同規(guī)定，該設備安裝期限為2個月，合同總價款為35．1萬元（含增值稅額）。合同簽訂日預收價款25萬元。至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用14萬元（均為安裝人員工資），預計還將發(fā)生安裝費用6萬元。廣南公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結果能夠可靠地估計。   （6）12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當年11月10日售出，銷售價格為50萬元，實際成本為45萬元；售出時開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經查核，該批商品的性能不穩(wěn)定。廣南公司同意了E公司的退貨要求。當日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，   并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。   （7）12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價格為800萬元。根據協(xié)議，協(xié)議簽訂日預收價款400萬元，余款于2003年1月31日交貨時付清。當日，收到F公司預付的款項，并存入銀行。   （8）12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。   （9）12月23日，收到國家撥入的專門用于技術研究的款項50萬元，并存入銀行。   （10）12月31日，財產清查時發(fā)現原材料和固定資產盤虧。盤虧的原材料實際成本為，10萬元；盤虧的固定資產原價為100萬元，累計折舊為70萬元，已計提的減值準備為10萬元。原材料盤虧系計量不準所致，固定資產盤虧系管理不善所致。   盤虧損失經批準予以處理。   （11）除上述經濟業(yè)務外，登記本月發(fā)生的其他經濟業(yè)務形成的有關賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱借方發(fā)生額（萬元）貸方發(fā)生額（萬元）其他業(yè)務支出   20 營業(yè)費用 15管理費用   12.2 財務費用   10.3 主營業(yè)務稅金及附加   6.5 投資收益

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  甲股份有限公司為商品流通企業(yè)。2001年度會計報表的有關資料如下：  （1） 2001年12月31日資產負債表有關項目年初、年末數如下（單位：元）： 資產年初數年末數負債和股東權益年初數年末數應收票據3000020000應付賬款4000025000應收賬款4950069300應付福利費50006000預付賬款1000015000應交稅金37004600存貨10000070000其中：應交增值稅1000600待攤費用50000應交其他稅金27004000其他應交款300400其他應付款2001000（2） 2001年度利潤有關項目本年累計數如下（單位：元）：項目本年累計數主營業(yè)務收入800000主營業(yè)務成本450000主營業(yè)務稅金及附加6460營業(yè)費用200000所得稅40000（3）其他有關資料如下：①待攤費用為支付的預付保險費。②本期增值稅銷項稅額為136000元，進項稅額為71400元，已交增值稅為65000元。③其他應付款為收取的出借包裝物押金。④2001年度沒有實際發(fā)生壞賬；2000年和2001年兩年年末均沒有計提存貨跌價準備。⑤未單獨設置“管理費用”科目；營業(yè)費用中包含職工工資100000元、福利費14000元、折舊費2000元、計提應收賬款壞賬準備200元、水電費10000元、差旅費20000元、會議費8000元、辦公費20000元、咨詢費15000元、業(yè)務招待費5800元及攤銷的預付保險費5000元。⑥上述資產負債表和利潤表項目均與投資活動、籌資活動無關。　　要求：計算現金流量表中下列項目的金額；（1）銷售商品、提供勞務收到的現金。（2）收到的其他與經營活動有關的現金。（3）購買商品、接受勞務支付的現金。（4）支付給職工以及為職工支付的現金。（5）支付的各項稅費。（6）支付的其他與經營活動有關的現金。

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