2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了應(yīng)交稅金模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
行政事業(yè)單位替本單位職工代扣個(gè)人所得稅應(yīng)貸記的科目是(?)。
A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)
C、其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
D、其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)
在其他條件不變的情況下,會(huì)引起總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)上升的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有( )。
甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為33%;假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。1998年至2002年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資料如下: (1) 1998年12月10日,收到捐贈(zèng)的尚需安裝的新設(shè)備一臺(tái)。捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)標(biāo)明,該設(shè)備的價(jià)值為2200萬(wàn)元(含增值稅額)。在該設(shè)備安裝過(guò)程中,領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,該批商品的實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為100萬(wàn)元;發(fā)生安裝人員工資費(fèi)用2萬(wàn)元。12月31日該設(shè)備安裝完工并交付使用。 該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為69萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (2) 2002年4月11日將該設(shè)備出售,收到價(jià)款371萬(wàn)元,并存入銀行。另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。 要求: (1)編制接受設(shè)備捐贈(zèng)、安裝和交付使用的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算該設(shè)備1999年、2000年和2001年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)計(jì)算出售該設(shè)備所產(chǎn)生的凈損益。 (3) 編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (“資本公積”和“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目;答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
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