中級會計經(jīng)濟(jì)法考點:主板和中小板上市公司發(fā)行股票的核心條件

2022-12-25 16:05:00        來源:網(wǎng)絡(luò)

  【主板和中小板上市公司發(fā)行股票的核心條件】

  1、向原股東配股的核心條件

  (1)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;

  (2)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;

  (3)采用代銷方式發(fā)行。

  【提示】控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾,或者代銷期限屆滿,原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。

  2、向不特定對象募集股份(增發(fā))核心條件

  (1)最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù);

  (2)除金融類企業(yè)外,最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資的情形;

  (3)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。


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