流動比率只有和同行業(yè)平均流動比率、本公司歷史的流動比率進行比較,才能知道這個比率是高還是低。
流動比率計算公式用期初還是期末
流動比率計算公式既不用期初,也不用期末,其公式是流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計*100%。
流動比率計算公式年初數(shù)和年末數(shù)
流動比率,資產(chǎn)負(fù)債率,產(chǎn)權(quán)比率都是用期末數(shù),應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率需要用平均,因為涉及利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表是時段數(shù),資產(chǎn)負(fù)債表是時點數(shù)。
期初流動資產(chǎn)=期初速動資產(chǎn)+期初存貨=期初速動比率×期初流動負(fù)債+期初存貨。
期末流動資產(chǎn)=流動比率×流動負(fù)債。
【流動比率計算示例】某企業(yè)2022年營業(yè)收入2000萬,營業(yè)成本1600萬元,年初年末應(yīng)收帳款余額200萬400萬,年初年末存貨200萬600萬,年速動比率1.2,年末現(xiàn)金與流動負(fù)債的比為0.7,假定該企業(yè)流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成,速動資產(chǎn)有應(yīng)收帳款和現(xiàn)金資產(chǎn)組成,一年按360天計算求2022年年末流動負(fù)債余額和速動資產(chǎn)余額,計算2022年末流動比率
流動比率=(現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+存貨)/流動負(fù)債=(560+400+600)/800=1.95.
設(shè)流動負(fù)債為X
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
1.2X=400+0.7X得出X=800
年末流動負(fù)債余額=800
年末流動資產(chǎn)余額=400+0.7*800=960
年末流動比率=(960+600)/800=1.95
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