12.某礦山開采企業(yè)2017年10月將一批未稅鐵精礦銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè),取得不含增值稅銷售額2500萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)將該批鐵精礦對(duì)外銷售,取得不含增值稅銷售額3500萬元,則該礦山開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(鐵礦資源稅稅率為6%)
A.60 B.84 C.150 D.210
『正確答案』B
『答案解析』納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的,按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。鐵礦石資源稅減按40%征收資源稅。則該礦山開采企業(yè)應(yīng)納資源稅=3500×6%×40%=84(萬元)
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13.下列選項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)直接向環(huán)境排放的污水
B.某建筑施工現(xiàn)場產(chǎn)生的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的噪聲
C.家庭產(chǎn)生的生活垃圾
D.某化工廠直接向環(huán)境排放的廢氣
『正確答案』C
『答案解析』企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。家庭產(chǎn)生的垃圾不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍。
14.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際占地21000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大,2018年3月該企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式取得一塊土地,該塊土地面積為5000平方米,合同約定土地于3月份交付。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.63000 B.73000 C.74250 D.78000
『正確答案』C
『答案解析』以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,從交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。當(dāng)年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=21000×3+5000×3÷12×9=74250(元)
15.下列各項(xiàng)中,免征耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
B.飛機(jī)場跑道占用的耕地
C.航道占用耕地
D.醫(yī)院占用耕地
『正確答案』D
『答案解析』鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
16.下列選項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是( )。
A.位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造后待售的商品房
C.露天游泳池
D.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營用的房屋
『正確答案』D
『答案解析』房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū),不包括農(nóng)村;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;露天游泳池不征收房產(chǎn)稅。
17.下列有關(guān)契稅征收管理的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
B.契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
C.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
D.對(duì)已繳納契稅的購房單位或個(gè)人,在辦理房屋權(quán)屬變更登記之后退還的,不予退還已納契稅
『正確答案』A
『答案解析』納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
18.下列選項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.房地產(chǎn)的出租
D.房地產(chǎn)的繼承
『正確答案』B
『答案解析』國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指土地使用者通過出讓等形式取得土地使用權(quán)后,將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的行為。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,屬于土地增值稅的征稅范圍。
19.某汽車貿(mào)易公司2018年3月進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛,當(dāng)月銷售12輛,取得含稅銷售收入540萬元;3輛企業(yè)自用,5輛用于投資,投資合同約定每輛含稅價(jià)格為45萬元。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30%、消費(fèi)稅稅率12%)
A.11.08 B.29.55 C.44.32 D.73.86
『正確答案』A
『答案解析』納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)外銷售和投資的小汽車不屬于自用,無需繳納車輛購置稅。汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅=(25+25×30%)÷(1-12%)×10%×3=11.08(萬元)。
20.某生產(chǎn)企業(yè)2017年擁有貨車3輛,每輛貨車的整備質(zhì)量均為5.59噸;掛車1部,其整備質(zhì)量為2.7噸;小汽車5輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額30元,小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該生產(chǎn)企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.2303.1 B.2343.6 C.2380.5 D.2384.1
『正確答案』B
『答案解析』掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算納稅。整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。應(yīng)納車船稅=5.59×3×30+2.7×30×50%+5×360=2343.6(元)
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