12.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是(　　)。

　　A.煙酒

　　B.服裝

　　C.化妝品

　　D.勞保用品

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　　13.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.電動(dòng)汽車(chē)

　　B.體育用鞭炮藥引線

　　C.鉛蓄電池

　　D.銷(xiāo)售價(jià)格為9000元的手表

　　14.A卷煙生產(chǎn)企業(yè)的H牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條60元(不含增值稅，下同)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采集H牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條130元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷(xiāo)售H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為(　　)元。

　　A.2578000

　　B.2153700

　　C.1710000

　　D.3670000

　　15.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷(xiāo)售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元;另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.16.8

　　B.18.9

　　C.18.98

　　D.19.3

　　16.卷煙批發(fā)企業(yè)甲2018年1月批發(fā)銷(xiāo)售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專(zhuān)賣(mài)店150箱、個(gè)體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為13000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)元。

　　A.325000

　　B.130000

　　C.195000

　　D.336000

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　13.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍;選項(xiàng)B：體育用鞭炮藥引線不屬于消費(fèi)稅征稅范圍;選項(xiàng)D：銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)在1萬(wàn)元(含)以上的手表為消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的高檔手表。

　　14.

　　【答案】A

　　【解析】H牌卷煙計(jì)稅價(jià)格=130×(1-30%)=91(元/條)，屬于甲類(lèi)卷煙。

　　該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=200×150+91×200箱×250條/箱×56%=2578000(元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】用于贈(zèng)送福利院和發(fā)放給職工作福利的地板應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)地板的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(160+113)×5%+(160+113)/(800+500)×(200+300)×5%=18.9(萬(wàn)元)。

　　16.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人(批發(fā)商)之間銷(xiāo)售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%加0.005元/支。甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(150+50)×13000×11%+(150+50)×250×200×0.005=336000(元)。

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