稅法考點：增值稅的計稅方法

2022-12-30 20:08:45        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　【考點】增值稅的計稅方法

　　一、一般計稅方法

　　適用主體：一般納稅人

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

　　=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×適用稅率-當(dāng)期進項稅額

　　提示：

　　一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用一般計稅方法計稅(除特定情形外)

　　二、簡易計稅方法

　　適用主體： ①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人的特定情形。

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率

　　提示：

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法計稅。但是一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅銷售行為，可以選擇(部分應(yīng)稅銷售行為必須選擇)適用簡易計稅方法計稅。

　　三、扣繳計稅方法

　　適用主體：扣繳義務(wù)人

　　境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的， 以購買方為扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。(存在“一稅兩制”的情況，教材未收錄)

　　扣繳義務(wù)人按照規(guī)定公式和適用稅率計算應(yīng)扣繳稅額：

　　應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率


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  • Tracy
    稅法培訓(xùn)老師

    12年教學(xué)經(jīng)驗，中國注冊會計師，美國注冊管理會計師，國際注冊會計師，雙一流大學(xué)會計系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團財務(wù)經(jīng)理、集團面試官。
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    財會培訓(xùn)老師

    中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、會計學(xué)碩士，從事財務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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