1、某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20×12%=2.4(萬元)。
2、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
【答案】錯(cuò)【解析】(1)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn),其符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金,可根據(jù)受益時(shí)間均勻扣除;(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn),其租金支出不得直接扣除,但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。
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