1.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年2月,銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票,取得含稅銷售額200萬元,開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利,該布料購進價20萬元,同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.44.14
B.27.59
C.40.94
D.39.34
【答案】A
【解析】該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)/(1+16%)×16%=44.14(萬元)。
2.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月銷售H型空調(diào)80臺,每臺含稅價款2900元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺,每臺舊空調(diào)作價580元,實際每臺收取款項2320元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為( )元。
A.40800
B.40000
C.47736
D.38400
【答案】B
【解析】該企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=[2900×80/(1+16%)+(580+2320)×20/(1+16%)]×16%=40000(元)。
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