【財(cái)務(wù)管理環(huán)境】

　　財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括：技術(shù)環(huán)境，經(jīng)濟(jì)環(huán)境，金融環(huán)境，法律環(huán)境。

　　一、技術(shù)環(huán)境

　　是指財(cái)務(wù)管理得以實(shí)現(xiàn)的技術(shù)手段和技術(shù)條件，它決定著財(cái)務(wù)管理的效率和效果。

　　大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代的現(xiàn)代信息技術(shù)，推動(dòng)著財(cái)務(wù)共享模式下財(cái)務(wù)管理體系的不斷變化。財(cái)務(wù)共享模式下基于大數(shù)據(jù)、智能化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理融入了大數(shù)據(jù)、智能化的理念，創(chuàng)建并優(yōu)化了高效而智能的業(yè)務(wù)流程，使企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更加靈活、有效，并在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高會(huì)計(jì)服務(wù)效率、提供經(jīng)營(yíng)決策等方面提供了重要支撐。

　　二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)容十分廣泛，包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策及通貨膨脹水平等。

　　(一)經(jīng)濟(jì)體制

　　計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理內(nèi)容比較單一，方法比較簡(jiǎn)單

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理內(nèi)容比較豐富，方法也復(fù)雜多樣

　　(二)經(jīng)濟(jì)周期

　　在不同的階段，企業(yè)應(yīng)相應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管理策略。

　　復(fù)蘇繁榮衰退蕭條

　　1.增加廠房設(shè)備1.擴(kuò)充廠房設(shè)備1.停止擴(kuò)張1.建立投資標(biāo)準(zhǔn)

　　2.實(shí)行長(zhǎng)期租賃2.繼續(xù)建立存貨2.出售多余設(shè)備2.保持市場(chǎng)份額

　　3.建立存貨3.提高產(chǎn)品價(jià)格3.停產(chǎn)不利產(chǎn)品3.壓縮管理費(fèi)用

　　4.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品4.開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)規(guī)劃4.停止長(zhǎng)期采購(gòu)4.放棄次要利益

　　5.增加勞動(dòng)力5.增加勞動(dòng)力5.削減存貨5.削減存貨

　　6.停止擴(kuò)招雇員6.裁減雇員

　　(三)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財(cái)務(wù)管理水平也越高。(經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要——馬克思)

　　(四)宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　金融政策貨幣發(fā)行量、信貸規(guī)模會(huì)影響企業(yè)投資的資金來(lái)源和投資的預(yù)期收益

　　財(cái)稅政策影響企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)和投資項(xiàng)目的選擇

　　價(jià)格政策影響資金的投向和投資的回收期及預(yù)期收益

　　會(huì)計(jì)制度影響會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，進(jìn)而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)、決策及事后的評(píng)價(jià)產(chǎn)生影響

　　(五)通貨膨脹★★★★

　　影響1.引起資金占用的大量增加，從而增加企業(yè)的資金需求【物價(jià)上漲】

　　2.引起企業(yè)利潤(rùn)虛增，造成企業(yè)資金由于利潤(rùn)分配而流失【當(dāng)收入和成本增加，利潤(rùn)同比增加】

　　3.引起利率上升，加大企業(yè)籌資成本【利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)收益率】

　　4.引起有價(jià)證券價(jià)格下降，增加企業(yè)的籌資難度【折現(xiàn)率提高，未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值降低】

　　5.引起資金供應(yīng)緊張，增加企業(yè)的籌資困難【資金求大于供】

　　措施通貨膨脹初期(1)企業(yè)進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值

　　(2)與客戶(hù)應(yīng)簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失

　　(3)取得長(zhǎng)期負(fù)債，保持資本成本的穩(wěn)定

　　通貨膨脹持續(xù)期(1)采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán)

　　(2)調(diào)整財(cái)務(wù)政策，防止和減少企業(yè)資本流失等等

　　三、金融環(huán)境

　　(一)金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)

　　1.金融機(jī)構(gòu)

　　銀行銀行是指經(jīng)營(yíng)存款、放款、匯兌、儲(chǔ)蓄等金融業(yè)務(wù)，承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)，包括各種商業(yè)銀行(中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行)和政策性銀行(國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行)

　　非銀行金融機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司、信托投資公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司

　　2.金融工具

　　含義金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。借助金融工具，資金從供給方轉(zhuǎn)移到需求方

　　種類(lèi)基本金融工具企業(yè)持有的現(xiàn)金、從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利、向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)等。例如：貨幣、票據(jù)、債券、股票等

　　衍生金融工具

　　(派生金融工具)是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過(guò)特定技術(shù)設(shè)計(jì)形成的新的金融工具，如：遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換(掉期)合同和期權(quán)合同等，種類(lèi)非常復(fù)雜、繁多，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿效應(yīng)的特點(diǎn)

　　特征金融工具具有流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性的特征(維度)

　　3.金融市場(chǎng)

　　含義金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)一定的金融工具進(jìn)行交易進(jìn)而融通資金的場(chǎng)所

　　要素金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括資金供應(yīng)者和資金需求者、金融工具、交易價(jià)格、組織方式等

　　資金

　　轉(zhuǎn)移

　　方式①直接轉(zhuǎn)移：需要資金的企業(yè)或其他資金不足者直接將股票或債券出售給資金剩余者

　　②間接轉(zhuǎn)移：需要資金的企業(yè)或其他資金不足者，通過(guò)中介機(jī)構(gòu)將股票或債券出售給資金剩余者或者以他們自身所發(fā)行的證券來(lái)交換資金供應(yīng)者手中的資金，再將資金轉(zhuǎn)移到資金需求者手中

　　(二)金融市場(chǎng)的分類(lèi)

　　分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型含義

　　1.期限貨幣市場(chǎng)又稱(chēng)短期金融市場(chǎng)。是指以期限在1年以?xún)?nèi)金融工具為媒介，進(jìn)行短期資金融通的市場(chǎng)。包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、大額定期存單市場(chǎng)、短期債券市場(chǎng)等

　　資本市場(chǎng)又稱(chēng)長(zhǎng)期金融市場(chǎng)。是指以期限在1年以上的金融工具為媒介，進(jìn)行長(zhǎng)期資金交易的市場(chǎng)，包括股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、融資租賃市場(chǎng)

　　2.功能發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)一級(jí)市場(chǎng)。它主要處理金融工具的發(fā)行和最初購(gòu)買(mǎi)者之間的交易

　　流通市場(chǎng)又稱(chēng)二級(jí)市場(chǎng)。它主要處理現(xiàn)有金融工具轉(zhuǎn)讓和變現(xiàn)的交易

　　3.融資對(duì)象資本市場(chǎng)以各種長(zhǎng)期資金為交易對(duì)象(2022修改)

　　外匯市場(chǎng)以各種外匯金融工具為交易對(duì)象

　　黃金市場(chǎng)集中進(jìn)行黃金買(mǎi)賣(mài)和金幣兌換的交易市場(chǎng)

　　4.所交易金融工具屬性基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)是指以基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng)，如商業(yè)票據(jù)、企業(yè)債券、企業(yè)股票的交易市場(chǎng)

　　金融衍生品市場(chǎng)是指以金融衍生產(chǎn)品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng)，如遠(yuǎn)期、期貨、掉期(互換)、期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期(互換)、期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具的交易市場(chǎng)

　　5.地理范圍地方性金融市場(chǎng)

　　全國(guó)性金融市場(chǎng)

　　國(guó)際性金融市場(chǎng)

　　(三)貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的主要特點(diǎn)

　　貨幣市場(chǎng)資本市場(chǎng)

　　期限期限短(一般為3-6個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)1年)融資期限長(zhǎng)(至少1年以上，最長(zhǎng)可超過(guò)10)年

　　目的解決短期資金周轉(zhuǎn)解決長(zhǎng)期投資性資本的需要

　　用途來(lái)源主要是資金所有者暫時(shí)閑置的資金，用途一般是彌補(bǔ)短期資金的不足用于補(bǔ)充長(zhǎng)期資本，擴(kuò)大生產(chǎn)能力

　　資本量——資本借貸量大

　　金融工

　　具特點(diǎn)具有較強(qiáng)的“貨幣性”，具有流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)格平穩(wěn)、風(fēng)險(xiǎn)較小等特性收益較高但風(fēng)險(xiǎn)也較大(價(jià)格波動(dòng)大)

　　舉例同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、大額定期存單市場(chǎng)、短期債券市場(chǎng)債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)、融資租賃市場(chǎng)

　　四、法律環(huán)境

　　概念法律環(huán)境是指企業(yè)與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)所涉的法律因素總和，主要包括企業(yè)應(yīng)遵守的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章(以下簡(jiǎn)稱(chēng)法規(guī))，主要包括《公司法》《證券法》《民法典》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《管理會(huì)計(jì)指引》及稅法等

　　影響1.影響企業(yè)籌資的各種法規(guī)主要有：公司法、證券法、民法典等

　　2.影響企業(yè)投資的各種法規(guī)主要有：證券法、公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等

　　3.影響企業(yè)收益分配的各種法規(guī)主要有：稅法、公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等

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