超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題
某公司因xx年度稅前列支工資,招待應酬費等超支,當?shù)囟悇詹块T對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅,同時作5000元罰款,請問分錄如何處理(我公司從97年開業(yè)至今,未有利潤)。
由于超額列支了工資、交際應酬費,當?shù)囟悇諜C關對你公司作出了補稅罰款的處理決定,所作會計分錄為:
計提所得稅時,
借:所得稅
貸:應交稅金
支付罰款時,
借:利潤分配--稅收罰款 5000
貸:銀行存款 5000
繳交稅金時,
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
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