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某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅-般納稅人) 2019年12月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,賬面成本金額40000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用3000元) , 該批貨物適用增值稅稅率為13% ,則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為( )元。
A.5438
B . 5836
C .5080
D . 6754
[ 答案] C
[ 解析]本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如果在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,需要在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額= ( 40000-3000 ) x13%+3000x9%= 5080 (元)。
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