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第十章 農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理
第一節(jié) 農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理概述
【知識點】企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容
企業(yè)財務(wù)管理,是指基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。
(一)財務(wù)活動:企業(yè)資金的籌集、投放、分配等一系列財務(wù)行為。
(1)籌資活動
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籌資,是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要,籌措和集中所需資金的過程。企業(yè)需要確定:籌資總規(guī)模(以保證投資所需要的資金);籌資結(jié)構(gòu)(以降低資金成本和風(fēng)險)
資金來源:
?、贆?quán)益資金:通過向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得。不需要歸還,籌資風(fēng)險較小,但其期望的報酬率較高
?、趥鶆?wù)資金,通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式取得。要按期歸還,有一定風(fēng)險,但其要求的報酬率相對較低。資金結(jié)構(gòu),指企業(yè)權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例關(guān)系。
(2)投資活動
投資,是指企業(yè)將籌集到的資金投入使用的過程,包括:直接投資、間接投資。
直接投資是指企業(yè)把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的投資,如購置設(shè)備、興建工廠、開辦商店等。
間接投資又稱證券投資,投放于金融性資產(chǎn)的投資,以便獲取股利或利息收入,如購買國庫券、企業(yè)債券、公司股票等。
(3)分配活動
通過投資取得收入后,首先彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi),繳納流轉(zhuǎn)稅,其余部分作為營業(yè)利潤;
營業(yè)利潤和投資收益、營業(yè)外收支凈額構(gòu)成利潤總額,利潤總額首先向國家繳納所得稅后為凈利潤;凈利潤還要提取公積金,其余部分作為投資者的收益分配給投資者,或作為企業(yè)的留存收益。
【例題:單選】除籌資總規(guī)模外,企業(yè)進(jìn)行籌資決策時還需要確定( )。
A. 最佳投資結(jié)構(gòu)
B. 最佳投資規(guī)模
C. 最佳籌資結(jié)構(gòu)
D. 最佳分配規(guī)模
【答案】C
(二)財務(wù)關(guān)系:企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。包括:
①企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系;
?、谄髽I(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系;
?、燮髽I(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系;
④企業(yè)與被投資者之間的財務(wù)關(guān)系;
?、萜髽I(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系;
⑥企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位之間的財務(wù)關(guān)系;
?、咂髽I(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。
【知識點】影響企業(yè)財務(wù)管理的基本因素
(一)時間價值因素
(1)時間價值的概念
貨幣(資金)的時間價值,指貨幣經(jīng)過一定時間的投資和再投資所增加的價值。
從量的規(guī)定性來看,是貨幣沒有風(fēng)險、通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率。貨幣時間價值是評判投資方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。
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