2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練(11月24日)

2021-11-24 08:20:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

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　　國(guó)家為了鼓勵(lì)高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×8年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×9年1月1日起可按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×8年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減未來(lái)5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元。假定除上述事項(xiàng)外，甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于甲公司20×8年所得稅的處理中，正確的是(　)。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

　　B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

　　C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬(wàn)元

　　D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』甲公司應(yīng)以預(yù)計(jì)能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，計(jì)算當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因此確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=800×15%=120(萬(wàn)元)。


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