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1[.單選題]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述,不正確的是()。
A.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計算征收
B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地,暫免征收土地使用稅
C.對單獨(dú)的地下建筑用地,應(yīng)暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地使用權(quán)共有的,由雙方協(xié)商,確定一方計算繳納土地使用稅
[答案]D
[解析]土地使用權(quán)共有的各方,應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例,分別計算繳納土地使用稅。
2[.單選題]下列各項(xiàng)中,屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。
A.占用菜地開發(fā)花圃
B.占用農(nóng)用地建房
C.占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D.占用耕地開發(fā)茶園
[答案]B
[解析]占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)建設(shè)的,視同占用耕地,繳納耕地占用稅。
3[.單選題]某農(nóng)戶有一處花圃,占地1200平方米,2019年10月將其中的1100平方米改造為果園,其余100平方米建造自用住宅(在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi))。已知該地適用的耕地占用稅定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為()。
A.1250元
B.2500元
C.15000元
D.30000元
[答案]A
[解析]該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。
4[.單選題]某物流企業(yè)2019年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán),其中9000平方米為大宗商品倉儲設(shè)施占地,該設(shè)施90%自用,10%出租;1000平方米為該企業(yè)管理服務(wù)設(shè)施占地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米12元,則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。
A.66000
B.71400
C.77200
D.80000
[答案]A
[解析]對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地,減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉儲的用地,不屬于優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。符合減稅條件的物流企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=9000×12×50%+1000×12=54000+12000=66000(元)。
5[.多選題]下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。
A.園地
B.城鎮(zhèn)村莊范圍內(nèi)的綠化林木用地
C.草地
D.養(yǎng)殖水面
[答案]ACD
[解析]耕地占用稅征稅范圍不包括城鎮(zhèn)村莊范圍內(nèi)的綠化林木用地,鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地,以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。
6[.多選題]某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地,其城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為()。
A.由省級人民政府確定的單位組織測定的,以測定的面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測量,但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書,以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)出土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
D.尚未核發(fā)出土地使用證書的,可以暫緩交稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。
[答案]ABC
[解析]尚未核發(fā)出土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整,不能暫緩交稅。
7[.多選題]城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù),下列關(guān)于實(shí)際占用面積確定方法的說法中,正確的有()。
A.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的,以測定的面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測量,但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的,以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書的,納稅人無需申報納稅,待核發(fā)土地使用證以后再以證書所載面積納稅
D.尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
[答案]ABD
[解析]選項(xiàng)C:尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。
8[.多選題]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中,正確的有()。
A.對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地,減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè),自停產(chǎn)停業(yè)當(dāng)月起,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對大學(xué)科技園通過出租方式提供給在孵對象使用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]ABD
[解析]選項(xiàng)C:對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè),自停產(chǎn)停業(yè)次月起,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
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