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　　被審計單位設(shè)計的以下針對收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有( )。

　　A.建立應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)信用風(fēng)險分析制度和逾期催收制度，財會部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財會部門加緊催收

　　B.按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺賬，及時登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)余額增減變動情況和對應(yīng)客戶的信用額度使用情況

　　C.對于可能成為壞賬的應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

　　D.定期與客戶核對應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款、預(yù)收款項、合同負(fù)債等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理

　　【答案】AB

　　【解析】銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收，選項 A 存在設(shè)計缺陷;應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺賬，而不是按照產(chǎn)品設(shè)置，選項 B 存在設(shè)計缺陷。

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