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某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元,在全年已預(yù)繳稅款50萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款是()萬元。
A.60
B.62
C.55
D.79
[答案]C
[解析]該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(400+100)×25%=125(萬元),境外已納稅款抵免限額=100×25%=25(萬元),境外實(shí)納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元,則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-50=55(萬元)。
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