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　　1[.單選題]下列關(guān)于《經(jīng)合組織范本》的表述，錯誤的是()。

　　A.在某些特殊方面承認收入來源國的優(yōu)先征稅權(quán)

　　B.主導思想所強調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)

　　C.主要是為了促進經(jīng)合組織成員國之間國際稅收協(xié)定的簽訂

　　D.較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權(quán)

　　[答案]D

　　[解析]《聯(lián)合國范本》較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權(quán)。

　　2[.單選題]對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議，有關(guān)的稅務處理錯誤的是()。

　　A.企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

　　B.涉及補償調(diào)整的，應在補償調(diào)整的年度計入應納稅所得額

　　C.涉及無形資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理

　　D.涉及補償調(diào)整的，應追溯以前年度調(diào)整應納稅所得額

　　[答案]D

　　[解析]涉及補償調(diào)整的，應在補償調(diào)整的年度計入應納稅所得額。

　　3[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是()。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　[答案]B

　　[解析]再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法。

　　4[.單選題]境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預提所得稅政策但未實際享受的，可在實際繳納相關(guān)稅款之日起()年內(nèi)申請追補享受該政策，退還已繳納的稅款。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預提所得稅政策但未實際享受的，可在實際繳納相關(guān)稅款之日起3年內(nèi)申請追補享受該政策，退還已繳納的稅款。

　　5[.單選題]境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后()日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　[答案]A

　　[解析]境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

　　6[.單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應納稅所得額160萬元，境外分公司應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2019年度該公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.40

　　B.42.5

　　C.45

　　D.47.5

　　[答案]B

　　[解析]境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬元)，應補繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬元)匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅=160×25%+2.5=42.5(萬元)。

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