2021注會(huì)CPA《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題:證券法律制度,更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。
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1[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券的表述中,不正確的是()。
A.非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定,并在債券募集說明書中披露
B.非公開發(fā)行公司債券,承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案
C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過5%的股東,可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓,不受合格投資者資質(zhì)條件的限制
D.非公開發(fā)行公司債券的,應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B:非公開發(fā)行公司債券,承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。
2[.單選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中,正確的是()。
A.最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保
B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用
C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人
D.以保證方式提供擔(dān)保的,可以是連帶責(zé)任保證,也可以是一般保證
[答案]B
[解析](1)選項(xiàng)A:公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,但是最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項(xiàng)C:證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人,但是上市商業(yè)銀行除外;(3)選項(xiàng)D:以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保,且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。
3[.單選題]甲上市公司擬發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的是()。
A.預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額
B.認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)
C.分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年
D.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B:認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)。
4[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列情形中,構(gòu)成對(duì)上市公司實(shí)際控制的有()。
A.投資者為上市公司持股56%的股東
B.投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)的40%
C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3成員選任
D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響
[答案]ABD
[解析]本題考核上市公司收購(gòu)中的實(shí)際控制人。根據(jù)規(guī)定,上市公司實(shí)際控制人滿足下列條件之一的,屬于實(shí)際控制人。條件是:(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%;(3)投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任;(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響;(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
5[.多選題]甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列投資者中,如無(wú)相反證據(jù),屬于甲公司一致行動(dòng)人的有()。
A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?/p>
B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某
C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
D.在甲公司中擔(dān)任董事會(huì)秘書且持有乙公司2%股份的李某
[答案]ABD
[解析](1)選項(xiàng)A:“監(jiān)事?lián)味隆薄饕I(lǐng)導(dǎo)兼任,丙公司和甲公司構(gòu)成一致行動(dòng)人;(2)選項(xiàng)B:“甲公司董事之弟”——投資者董監(jiān)高的近親屬,張某和甲公司構(gòu)成一致行動(dòng)人;(3)選項(xiàng)C:“持有甲公司20%股份”——投資者的自然人股東,可惜不夠“大”,如果持有甲公司30%以上股份,王某和甲公司構(gòu)成一致行動(dòng)人;(4)選項(xiàng)D:“在甲公司中擔(dān)任董事會(huì)秘書”——“投資者的董監(jiān)高”,李某和甲公司構(gòu)成一致行動(dòng)人。
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