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　　1[.單選題]某企業(yè)2019年12月盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少45020元(包括運費成本520元)，運輸取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;因管理不善丟失去年購進未使用的設(shè)備一臺，購進時取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。則該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額為()元。

　　A.5500

　　B.4500

　　C.5660.52

　　D.5128.06

　　[答案]D

　　[解析]進項稅額轉(zhuǎn)出=(45020-520)÷(1-9%)×9%+520×9%+5600×13%=5128.06(元)

　　2[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.100×50×13%

　　B.100×50×(1-10%)×13%

　　C.100×50×10%×(1+13%)

　　D.100×50×(1+10%)×13%

　　[答案]D

　　[解析]增值稅組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　3[.單選題]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。

　　A.209978.76

　　B.265200.72

　　C.257244.72

　　D.244044.72

　　[答案]A

　　[解析]銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76(元)

　　4[.單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元;購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅20.6萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均可在本月抵扣)該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅()萬元。

　　A.6.32

　　B.4.22

　　C.8.9

　　D.4.3

　　[答案]A

　　[解析]以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元，抵頂了收入，所以，收入應(yīng)該還要加上6萬元。應(yīng)納增值稅=(228+6)÷(1+13%)×13%-20.6=6.32(萬元)

　　5[.多選題]下列無形資產(chǎn)中，屬于自然資源使用權(quán)的有()。

　　A.土地使用權(quán)

　　B.海域使用權(quán)

　　C.采礦權(quán)

　　D.經(jīng)營權(quán)

　　[答案]ABC

　　[解析]經(jīng)營權(quán)屬于其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

　　6[.多選題]下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

　　A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

　　B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　D.納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天

　　[答案]BCD

　　[解析]選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。

　　7[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。

　　A.將服裝交付他人代銷

　　B.將自產(chǎn)服裝用于職工福利

　　C.將購進服裝無償贈送給某小學

　　D.銷售代銷服裝

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上選項均屬于視同銷售貨物范圍。

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