2021注會(huì)CPA《稅法》章節(jié)習(xí)題：國(guó)際稅收，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

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　　1[.單選題]絕 密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為()年。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　[答案]D

　　[解析]絕 密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年，機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年，秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為10年。

　　2[.單選題]在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年()之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。

　　A.1月1日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　[答案]C

　　[解析]在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資

　　3[.多選題]下列情形中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以適用我國(guó)境外所得稅額抵免政策的有()。

　　A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國(guó)的所得

　　B.韓國(guó)的現(xiàn)代汽車公司取得設(shè)在日本機(jī)構(gòu)的所得

　　C.某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B，不屬于中國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　4[.多選題]在國(guó)際稅收中，境外稅額抵免辦法分為()。

　　A.直接抵免

　　B.間接抵免

　　C.全部抵免

　　D.部分抵免

　　[答案]AB

　　[解析]境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人，如總公司與境外分公司之間匯總利潤(rùn)的稅收抵免，以及股息，紅利，租金，特許權(quán)使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅;間接抵免適用于跨國(guó)母、子公司的稅收抵免。

　　5[.多選題]下列對(duì)特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定表述正確的有()。

　　A.參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開(kāi)發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)

　　B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算

　　D.《企業(yè)所得稅法》所稱的利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用

　　[答案]ACD

　　[解析]企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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