9.董事會、首席執(zhí)行官、內(nèi)部審計(jì)人員和外聘審計(jì)師對風(fēng)險管理的責(zé)任是( )。

　　A.監(jiān)察內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性

　　B.為內(nèi)部控制制定基調(diào)

　　C.制訂程序和政策

　　D.實(shí)施程序和政策

　　【答案】A

　　【解析】風(fēng)險管理中的個人責(zé)任：董事會、首席執(zhí)行官、外聘審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)察;業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制訂明確的內(nèi)部控制程序和政策;雇工的責(zé)任是負(fù)責(zé)執(zhí)行和遵守內(nèi)部控制政策和程序。

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　　10.某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，不符合內(nèi)部控制要求的是(　 )。

　　A.公司規(guī)定：重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批

　　B.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序

　　C.公司規(guī)定如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部信息與溝通機(jī)制及時向有關(guān)管理人員報(bào)告，妥善處理

　　D.公司嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)保或者子公司之間提供互保

　　【答案】A

　　【解析】對重大擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施集體決策審批，例如必須獲得董事會全體人員的2/3贊成或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)A 不符合內(nèi)控要求。

　　11.甲公司尚有100萬的人民幣變動利率貸款尚未還清。公司資金管理部門預(yù)測利率水平將要上升，為此與銀行協(xié)商，簽訂了一份遠(yuǎn)期利率協(xié)議，爭取到了5.6%的遠(yuǎn)期利率。下列各項(xiàng)中，描述不正確的是(　)。

　　A.該公司將利率水平鎖定為5.6%

　　B.如果利率上升至6%，該公司利息支出將減少

　　C.如果利率下降至5%，該公司利息支出將增加

　　D.簽訂協(xié)議后，實(shí)際利率變化對該公司的影響會減弱

　　【顯示答案】

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)與銀行間就未來的借款或銀行存款的利率達(dá)成的協(xié)議。 借款的情況下：如果實(shí)際利率被證實(shí)高于雙方商定的利率，那么銀行將向公司支付差額。如果實(shí)際利率低于商定利率，那么企業(yè)將向銀行支付差額。存款的情況下：如果實(shí)際利率被證實(shí)低于雙方商定的利率，那么銀行將向公司支付差額。如果實(shí)際利率高于商定利率，那么企業(yè)將向銀行支付差額。

　　12.某集團(tuán)公司正在組建財(cái)務(wù)中心，管理層希望該中心的財(cái)務(wù)職能有利于降低資金成本，能較容易地控制集團(tuán)中各子公司的財(cái)務(wù)活動?；谝陨弦?，最適合該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能的安排是( )。

　　A.外包財(cái)務(wù)職能

　　B.集中的財(cái)務(wù)職能

　　C.權(quán)力下放的財(cái)務(wù)職能

　　D.由內(nèi)控部門履行財(cái)務(wù)職能

　　【答案】B

　　【解析】集中財(cái)務(wù)職能的優(yōu)點(diǎn)：(1)一個集中的部門可以通過開展大規(guī)模的交易降低成本;(2)企業(yè)沒有必要在整個集團(tuán)將財(cái)務(wù)技能進(jìn)行重復(fù)操作，這意味著一個訓(xùn)練有素的中央部門可以形成一個高技能團(tuán)隊(duì);(3)企業(yè)可安排大量的必要借款，與小規(guī)模借款相比，利率會更優(yōu)惠;(4)企業(yè)內(nèi)剩余資金的大量存款將比小數(shù)額存款吸引更高的利率;(5)通過集中的財(cái)務(wù)部門，企業(yè)可以有效地控制其外幣風(fēng)險，因?yàn)橹挥屑胁拍軌虺浞至私馄髽I(yè)整體的風(fēng)險暴露情況;(6)一個由企業(yè)總部開展的完整的對沖政策也更有效，而不是各個經(jīng)營單位做自己的對沖;(7)企業(yè)更容易控制沒有地域分散的財(cái)務(wù)活動。

　　13.6月份，某投機(jī)者認(rèn)為甲公司股價在未來3個月內(nèi)可能下跌。此時，甲公司股價為每股30元;而3個月期限的看跌期權(quán)行權(quán)價為25元，目前售價為每份2元。如果該投機(jī)者6月份投入30000元購買看跌期權(quán)，9月份甲公司股價下跌至21元，那么其損益是( )。

　　A.損失30000元 B.損失5000元

　　C.獲利30000元 D.沒有任何損益

　　【答案】C

　　【解析】投資者投入30000元購買看跌期權(quán)，可以購買30000/2=15000(份)。由于股價低于執(zhí)行價格，看跌期權(quán)到期日價值=15000×(25-21)=60000(元)，所以該項(xiàng)投資凈損益=60000-30000=30000(元)。

　　14.某制造公司利用Z分模型對未來兩年的策略和財(cái)務(wù)失敗的趨勢進(jìn)行了預(yù)測，得到的預(yù)測結(jié)果為1.51，說明( )。

　　A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定

　　B.企業(yè)處于危險之中

　　C.情況不明，需要進(jìn)一步調(diào)查

　　D.企業(yè)具有高回報(bào)率

　　【答案】B

　　【解析】Z分模型的預(yù)測結(jié)果小于1.81時，說明企業(yè)處于危險之中，很可能走向破產(chǎn)，Z分模型的預(yù)測結(jié)果等于或大于3時，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。如果Z分模型的結(jié)果在1.81-2.99之間，表明需要對企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查。

　　15.會計(jì)信息系統(tǒng)操作人員小張?jiān)谶M(jìn)行制單時得到系統(tǒng)的如下提示：“你制作的會計(jì)憑證借貸金額不平衡，無法保存”。這說明該會計(jì)軟件設(shè)置的控制類型是( )。

　　A.一般控制 B.應(yīng)用控制

　　C.軟件控制和軟件盜版 D.網(wǎng)絡(luò)控制

　　【答案】B

　　【解析】小張得到的提示是對輸入環(huán)節(jié)進(jìn)行的控制，目的是避免錯誤的憑證被輸入保存，因此屬于應(yīng)用控制的輸入控制。

　　16.某鞋類專賣店規(guī)定：折扣幅度超過10%時，業(yè)務(wù)員無權(quán)批準(zhǔn)銷售，應(yīng)請示經(jīng)理，得到許可后方可打折銷售。但業(yè)務(wù)員甲在沒有請示的情況下答應(yīng)八五折賣出一雙運(yùn)動鞋，給公司造成一定的損失，依據(jù)控制缺陷的分類判斷，這屬于( )。

　　A.設(shè)計(jì)缺陷 B.運(yùn)行缺陷

　　C.制度缺陷 D.系統(tǒng)缺陷

　　【答案】B

　　【解析】依據(jù)本題，該公司有關(guān)折扣的內(nèi)控制度是存在的，但業(yè)務(wù)員并未遵照執(zhí)行，所以屬于運(yùn)行缺陷。

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