2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各章節(jié)重要知識(shí)點(diǎn)【稅法】

2020-05-29 09:33:00        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

　　2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各章節(jié)重要知識(shí)點(diǎn)【稅法】

　　《稅法》難度系數(shù)：★★★★

　　稅法是注會(huì)考試當(dāng)中難度相對(duì)較低的一門(mén)，近幾年的通過(guò)率都在20%以上。但稅法又有“碎”法之稱(chēng)，各種稅收政策的規(guī)定非常的細(xì)碎，并且有的知識(shí)點(diǎn)非常的相近，在做題時(shí)一不小心就會(huì)出錯(cuò)。備考稅法是一個(gè)循序漸進(jìn)的積累過(guò)程，很難一蹴而就，所以考生要注意心態(tài)調(diào)節(jié)，一步一個(gè)腳印的學(xué)習(xí)，及時(shí)歸納總結(jié)，這樣才能順利通關(guān)。

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　　《稅法》科目各章節(jié)重點(diǎn)如下：

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    1一第一章 稅法總論第1-2節(jié)了解稅收與稅法的含義與特征、稅收法律關(guān)系、稅法與其他法律的關(guān)系
    二第一章稅法總論第2節(jié)掌握稅法基本原則與稅法適用原則的含義
    三第一章稅法總論第3節(jié)熟悉稅法各個(gè)要素的含義、作用以及具體分類(lèi)等
    四第一章稅法總論第4節(jié)掌握稅收立法原則、立法權(quán)的劃分以及具體層次、立法機(jī)關(guān)、立法形式、效力級(jí)次等
    五第一章稅法總論第5節(jié)掌握稅收征收管理范圍的劃分、稅收收入劃分；了解稅務(wù)檢查權(quán)、稽查權(quán)、行政復(fù)議裁決權(quán)
    六第一章稅法總論第6-7節(jié)熟悉稅務(wù)行政主體的權(quán)力與義務(wù)；熟悉納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)力與義務(wù)；了解國(guó)際稅收關(guān)系內(nèi)容
    日第二章增值稅法第1節(jié)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
    2一第二章增值稅法第1節(jié)掌握增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
    二第二章增值稅法第2節(jié)掌握一般納稅人登記條件、程序以及不得辦理登記的情形；掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
    三第二章增值稅法第3節(jié)掌握各種貨物、勞務(wù)、服務(wù)適用的增值稅稅率以及征收率
    四第二章增值稅法第4節(jié)掌握增值稅的一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法
    五第二章增值稅法第5節(jié)掌握一般銷(xiāo)售方式以及特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確認(rèn)、按差額方法確認(rèn)的銷(xiāo)售額、視同銷(xiāo)售確認(rèn)的銷(xiāo)售額
    六第二章增值稅法第5節(jié)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算；區(qū)分準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
    日第二章增值稅法第5節(jié)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、跨縣市提供建筑勞務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅征收管理；掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷(xiāo)售相關(guān)的增值稅征收管理辦法
    3一第二章增值稅法第6節(jié)掌握簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握資管產(chǎn)品增值稅的處理
    二第二章增值稅法第7節(jié)掌握進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人以及應(yīng)納稅額的計(jì)算
    三第二章增值稅法第8節(jié)掌握增值稅退（免）稅政策的范圍、計(jì)稅依據(jù)
    四第二章增值稅法第8節(jié)掌握增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅計(jì)算方法
    五第二章增值稅法第8節(jié)掌握出口增值稅免稅政策以及出口增值稅的征稅政策的相關(guān)規(guī)定
    六第二章增值稅法第9節(jié)掌握增值稅的稅收優(yōu)惠政策
    日第二章增值稅法第10節(jié)掌握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、地點(diǎn)；了解增值稅納稅申報(bào)方法；熟悉總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的相關(guān)規(guī)定
    4一第二章增值稅法第11節(jié)熟悉增值稅發(fā)票的使用
    二第三章 消費(fèi)稅法第1節(jié)了解消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人；掌握消費(fèi)稅的稅目
    三第三章 消費(fèi)稅法第2節(jié)掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
    四第三章 消費(fèi)稅法第3節(jié)掌握消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算以及特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
    五第三章 消費(fèi)稅法第4節(jié)掌握消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)；了解納稅申報(bào)
    六第四章 企業(yè)所得稅法第1節(jié)掌握企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率
    日第四章 企業(yè)所得稅法第2節(jié)熟悉收入的確認(rèn)、收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)；掌握非貨幣資產(chǎn)投資、轉(zhuǎn)讓限售股、接受劃入資產(chǎn)所得稅處理
    5一第四章 企業(yè)所得稅法第2節(jié)掌握并區(qū)分免稅收入與不征稅收入；熟悉企業(yè)所得稅稅前扣除的原則、范圍
    二第四章 企業(yè)所得稅法第2節(jié)掌握企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目以及標(biāo)準(zhǔn)；掌握不得扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定
    三第四章 企業(yè)所得稅法第3節(jié)掌握固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理；了解生物資產(chǎn)、存貨、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    四第四章 企業(yè)所得稅法第4-5節(jié)熟悉資產(chǎn)損失的所得稅處理；掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法
    五第四章 企業(yè)所得稅法第5節(jié)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理
    六第四章 企業(yè)所得稅法第6節(jié)掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
    日第四章 企業(yè)所得稅法第7節(jié)掌握居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算以及核定征收
    6一第四章 企業(yè)所得稅法第7節(jié)掌握非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算以及核定征收
    二第四章 企業(yè)所得稅法第8節(jié)掌握企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)、納稅期限、源泉扣繳；熟悉跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的征管
    三第五章 個(gè)人所得稅法第1節(jié)區(qū)分居民個(gè)人與非居民個(gè)人；掌握個(gè)人所得稅征稅范圍以及所得稅來(lái)源地的確定
    四第五章 個(gè)人所得稅法第2節(jié)了解個(gè)稅稅率；掌握應(yīng)納稅所得額的各項(xiàng)規(guī)定
    五第五章 個(gè)人所得稅法第3節(jié)掌握個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策
    六第五章 個(gè)人所得稅法第4-5節(jié)熟悉境外所得的稅額扣除；掌握居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉非居民個(gè)人工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
    日第五章 個(gè)人所得稅法第5節(jié)掌握經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
    7一第五章 個(gè)人所得稅法第6節(jié)掌握特殊問(wèn)題處理中1-10條規(guī)定
    二第五章 個(gè)人所得稅法第6節(jié)掌握特殊問(wèn)題處理中11-20條規(guī)定
    三第五章 個(gè)人所得稅法第6節(jié)掌握特殊問(wèn)題處理中21-30條規(guī)定
    四第五章 個(gè)人所得稅法第6節(jié)掌握特殊問(wèn)題處理中31-40條規(guī)定
    五第五章 個(gè)人所得稅法第6節(jié)掌握特殊問(wèn)題處理中41-53條規(guī)定
    六第五章 個(gè)人所得稅法第7節(jié)掌握自行申報(bào)納稅、全員全額扣繳申報(bào)納稅
    日第五章 個(gè)人所得稅法第7節(jié)掌握專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的操作辦法；熟悉反避稅規(guī)定；掌握《納稅記錄》的規(guī)定
    8一第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法第1節(jié)掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及征收管理
    二第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法第2-3節(jié)掌握煙葉稅法、教育費(fèi)附加和地方教育附加的相關(guān)規(guī)定
    三第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法第1-2節(jié)掌握關(guān)稅征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人；熟悉進(jìn)出口稅則歸類(lèi)、關(guān)稅稅率
    四第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法第3節(jié)掌握關(guān)稅完稅價(jià)格的確定、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    五第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法第4節(jié)掌握關(guān)稅減免的相關(guān)規(guī)定，區(qū)分法定減免、特定減免、暫時(shí)減免與臨時(shí)減免
    六第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法第5節(jié)掌握關(guān)稅征收管理的相關(guān)規(guī)定
    日第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法第6節(jié)掌握船舶噸稅的征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算以及稅收優(yōu)惠
    9一第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法第1節(jié)掌握資源稅納稅義務(wù)人、稅目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算
    二第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法第1節(jié)掌握資源稅減免稅項(xiàng)目與征收管理規(guī)定；掌握水資源稅的相關(guān)規(guī)定
    三第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法第2節(jié)掌握環(huán)境保護(hù)稅法納稅義務(wù)人、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理辦法
    四第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法第2節(jié)掌握環(huán)境保護(hù)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算
    五第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法第1節(jié)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    六第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法第2節(jié)掌握耕地占用稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    日第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法第1節(jié)掌握房產(chǎn)稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    10一第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法第2節(jié)掌握契稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    二第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法第3節(jié)熟悉土地增值稅的納稅義務(wù)人；掌握土地增值稅的征稅范圍
    三第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法第3節(jié)掌握土地增值稅應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目的確定；掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
    四第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法第3節(jié)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定；掌握土地增值稅征收管理的規(guī)定
    五第十一章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法第1節(jié)掌握車(chē)輛購(gòu)置稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    六第十一章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法第2節(jié)掌握車(chē)船稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    日第十一章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法第3節(jié)掌握印花稅法納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策以及征收管理
    11一第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第1節(jié)熟悉國(guó)際稅收協(xié)定的相關(guān)定
    二第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第2節(jié)掌握外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)規(guī)定
    三第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第3節(jié)掌握境外所得范圍、境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、可抵免境外所得稅額的確認(rèn)、境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
    四第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第3節(jié)掌握間接抵免持股比例的計(jì)算、稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額的確定
    五第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第3節(jié)掌握抵免限額的計(jì)算、實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算、境外所得抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
    六第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第4節(jié)熟悉稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目、熟悉一般反避稅的相關(guān)規(guī)定
    日第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第4節(jié)掌握特別納稅調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容
    12一第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第5節(jié)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理
    二第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第5節(jié)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整、預(yù)約定價(jià)安排的相關(guān)規(guī)定
    三第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)第6節(jié)了解國(guó)際稅收征管合作的相關(guān)規(guī)定
    四第十三章 稅收征收管理法第1-2節(jié)掌握稅收征管法適用范圍；掌握稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定
    五第十三章 稅收征收管理法第2節(jié)掌握賬簿、憑證管理、納稅申報(bào)管理的相關(guān)規(guī)定
    六第十三章 稅收征收管理法第3節(jié)熟悉稅款征收原則、征收方式；掌握稅收征收制度的前5條
    日第十三章 稅收征收管理法第3節(jié)掌握稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、欠稅清繳制度、稅款的退還和追征制度
    13一
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            職上網(wǎng)輔導(dǎo)班

    
    

    
    

            

    
    


    

    
    

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      Tracy
      稅法培訓(xùn)老師
      

                                            
      12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
      

                                            免費(fèi)試聽(tīng)

                                    
      

                            
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      魏文君
      財(cái)會(huì)培訓(xùn)老師
      

                                        
      中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士，從事財(cái)務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
      

                                        免費(fèi)試聽(tīng)

                                
      

                        
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