2018年11月基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》考點(diǎn)突破(5)，供考生參考。更多基金從業(yè)資格考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)基金從業(yè)資格考試網(wǎng)，或微信搜索“職上金融人”。

　　2018年11月基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》考點(diǎn)突破第二十五章(基金管理人的內(nèi)部控制)，共四節(jié)。

　　重點(diǎn)突破一：基金公司內(nèi)控機(jī)制的四個(gè)層次

　　基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：①員工自律;②各部門(mén)主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;③公司管理層對(duì)人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;④董事會(huì)或者其領(lǐng)導(dǎo)下的專門(mén)委員會(huì)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　重點(diǎn)突破二：內(nèi)部控制的基本要素

　　①控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容?？刂骗h(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ);②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;③控制活動(dòng);④信息溝通;⑤內(nèi)部監(jiān)控。

　　重點(diǎn)突破三：內(nèi)部控制的三目標(biāo)和五原則

　　1.內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　(1)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念。

　　(2)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　(3)確?；鸷突鸸芾砣说呢?cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　2.內(nèi)部控制的原則：(1)成本效益原則。(2)獨(dú)立性原則。(3)有效性原則。(4)相互制約原則。(5)健全性原則。

　　試題：

　　1.下列關(guān)于基金管理人內(nèi)部控制基本要素的表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　B.基金管理人只能自主控制業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作

　　C.基金管理人應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)控制度

　　D.基金管理人應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的內(nèi)控防線

　　答案：B

　　解析：B項(xiàng)，基金管理人可以通過(guò)授權(quán)控制來(lái)控制業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作。授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終。

　　2.內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)的修改或完善，這體現(xiàn)了制定內(nèi)部控制制度的()原則。

　　A.審慎性

　　B.全面性

　　C.適時(shí)性

　　D.合規(guī)性

　　答案：C

　　解析：基金管理公司制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：①合法、合規(guī)性原則;②全面性原則;③審慎性原則;④適時(shí)性原則。其中，適時(shí)性原則是指內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)的修改或完善。

　　3.基金管理公司的督察長(zhǎng)應(yīng)由()聘任。

　　A.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　B.基金管理公司董事會(huì)

　　C.基金經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

　　D.基金管理公司總經(jīng)理

　　答案：B

　　解析：基金管理人應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)董事會(huì)聘任，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。根據(jù)公司監(jiān)察稽核工作的需要和董事會(huì)授權(quán)，督察長(zhǎng)可以列席公司相關(guān)會(huì)議，調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能。

　　4.基金管理公司崗位分離制度不包括()。

　　A.交易與清算的分離

　　B.基金會(huì)計(jì)與公司會(huì)計(jì)的分離

　　C.投資與交易的分離

　　D.清算與核算的分離

　　答案：D

　　解析：公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責(zé)，投資和交易、交易和清算、基金會(huì)計(jì)和公司會(huì)計(jì)等重要崗位不得有人員的重疊，重要業(yè)務(wù)部門(mén)和崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行物理隔離。

　　5.基金管理公司內(nèi)部控制制度中明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容的文件是()。

　　A.基本管理制度

　　B.部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)章

　　C.內(nèi)部控制大綱

　　D.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

　　答案：C

　　解析：公司內(nèi)部控制大綱是對(duì)公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開(kāi)，是各項(xiàng)基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。

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