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【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈(zèng)送給老顧客使用,甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其他公司也無(wú)同類貨物,已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元,甲公司的成本利潤(rùn)率為10%,高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。
A.100000×13%
B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%
C.100000×(1+10%)×13%
D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%
【答案】B
【解析】將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物,應(yīng)核定銷售額;甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其他公司也無(wú)同類貨物,按組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。
【多選題】下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有()。
A.隨同貨物銷售而出租包裝物的租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
B.一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
C.白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
D.啤酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B,一般貨物包裝物押金一律在逾期時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅;選項(xiàng)D,啤酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
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