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1[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人,2020年1月1日購入一臺不需安裝的生產(chǎn)用機器設備,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為234萬元,增值稅稅額為30.42萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明的運費為22萬元,增值稅稅額為1.98萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明包裝費的金額為2萬元。甲公司對此設備采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值率為5%,預計使用5年。則甲公司2020年該機器設備應當計提折舊的金額為()萬元。
A.44.94
B.49.02
C.48.08
D.43.23
[答案]A
[解析]2020年應計提折舊的金額=(234+22+2)×(1-5%)÷5×11/12=44.94(萬元)。
2[.單選題]某企業(yè)2020年7月進行財產(chǎn)清查時,固定資產(chǎn)短缺一臺,該固定資產(chǎn)原值120萬元,已提折舊12萬元,保險公司給予賠償金20萬元。不考慮相關(guān)稅費,則報經(jīng)批準后應計入()。
A.管理費用88萬元
B.營業(yè)外支出88萬元
C.資產(chǎn)減值損失88萬元
D.其他應收款88萬元
[答案]B
[解析]企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧凈損失應計入營業(yè)外支出中,企業(yè)清查后應計入營業(yè)外支出的金額=120-12-20=88(萬元)。
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