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單選題
1.2019年5月,甲公司向境外乙公司支付特許權(quán)使用費折合人民幣500萬元。已知境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公司取得的來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中,正確的是( )。
A、500×10%×50%=25萬元
B、500×10%=50萬元
C、500×(1-25%)×10%=37.5萬元
D、500×(1-25%)×10%×50%=18.75萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=500×10%=50(萬元)。
多選題
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,不得計算折舊扣除的有( )。
A、以經(jīng)營租賃方式租出的商鋪
B、以融資租賃方式租出的運輸設(shè)備
C、未投入使用的廠房
D、未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項B,由承租方計提折舊;選項D,房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。
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