甲公司為居民企業(yè),2014年有關收支情況如下:
(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。
(2)按規(guī)定提取的折舊費用180萬元,其中已投入使用的機器設備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設備折舊費10萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元。
(4)全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費支出按其發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額的12%。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中,應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。
A.出售廠房收入400萬元
B.理財產品收益30萬元
C.股息收益270萬元
D.銷售貨物收入4300萬元
【答案】ABD
掃碼或微信搜索“職上會計人”,關注微信,即可獲取最全版真題答案
【關注微信,還可直接訂閱2019年初級會計職稱考試成績第一時間知曉成績】
【解析】(1)選項ABCD均應計入“收入總額”,其中選項ABD屬于“應稅收入”,選項C屬于“免稅收入”;(2)只有選項D屬于“銷售(營業(yè))收入”。
2.甲公司的下列折舊費用中,在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是( )。
A.已投入使用的運輸設備折舊費40萬元
B.未投入使用的機械設備折舊費10萬元
C.已投入使用的機器設備折舊費50萬元
D.未投入使用的廠房折舊費80萬元
【答案】ACD
【解析】選項BD:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產,不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費是( )萬元。
A.23.5
B.21.5
C.30
D.18
【答案】D
【解析】業(yè)務招待費扣除限額1=30×60%=18(萬元),業(yè)務招待費扣除限額2=4300×5‰=21.5(萬元),稅前準予扣除的業(yè)務招待費為18萬元。
4.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出是( )萬元。
A.78
B.66
C.72
D.50
【答案】D
【解析】公益性捐贈稅前扣除限額=600×12%=72(萬元),實際發(fā)生額(50萬元)未超過扣除限額,2014年度稅前準予扣除的公益性捐贈支出為50萬元。
2022考試時間已確定,考點調轉已開始,掃碼或搜索
【職上會計學堂】
即刻獲取
調轉或退費入口及額外福利
考試結束后,將為您更新2022初會真題及答案解析
關注不迷路。
課程套餐 | 課程內容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級會計考試-簽約取證實操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計考試-簽約旗艦直達班 | 5大班型+全程直播+8冊圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |