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一、購買辦公用品的會計分錄
借:管理費用-辦公費
貸:庫存現(xiàn)金-人民幣
附件:支出憑單,發(fā)票,驗收證明
注意:購買實物的原始憑證,必須附有驗收證明。報銷人以外的人,對采購物品予以證明。
二、購買辦公電腦的會計分錄
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款-招商銀行
附件:支出憑單,發(fā)票,驗收證明
企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn) 第三條 固定資產(chǎn),是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn):(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;(二)使用壽命超過一個會計年度。
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三、購入包裝物的會計分錄
借:周轉(zhuǎn)材料-包裝物
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
附件:支出憑單,銀行回單,入庫單
四、購買軟件的會計分錄
借:無形資產(chǎn)-軟件
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
附件:支出憑單,發(fā)票,驗收單,合同等
五、支付職工培訓(xùn)費的會計分錄
借:應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費
貸:銀行存款—招商銀行
借:管理費用
生產(chǎn)成本
制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費
附件:支出憑單,發(fā)票
六、計提和繳納印花稅的會計分錄
計提印花稅:
借:稅金及附加——印花稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
繳納印花稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
貸:銀行存款
七、收到銀行存款利息會計分錄
借:銀行存款
借:財務(wù)費用-利息收入(紅字)
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
八、小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計分錄
確認(rèn)收入時
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
符合免征條件時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
九、企業(yè)支付稅控技術(shù)維護(hù)費280元的會計分錄
根據(jù)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定初次購買稅控以及技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
繳納時,
借:管理費用-辦公費 280
貸:銀行存款 280
抵減時,
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 280
借:管理費用-辦公費 280
十、工資、個稅、社保、公積金的賬務(wù)處理
1、月末計提時:
1)計提工資:
借:管理費用-工資
銷售費用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
2)計提社保:公司承擔(dān)部分
借:管理費用-社保費
銷售費用-社保費
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-社保費
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)
3)計提公積金:公司承擔(dān)部分
借:管理費用-公積金
銷售費用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)發(fā)數(shù)
貸:其他應(yīng)付款-社保
-公積金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 扣款
銀行存款 實發(fā)數(shù)
3、支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、支付公積金時:
借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
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