國庫集中支付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
收到“財政直接支付入賬通知書”時
財務(wù)會計
借:庫存物品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬、業(yè)務(wù)活動費用、單位管理費用等
貸:財政撥款收入
預(yù)算會計
借:行政支出、事業(yè)支出等
貸:財政撥款預(yù)算收入
年末,根據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標數(shù)與其實際支出數(shù)的差額
財務(wù)會計
借:財政應(yīng)返還額度—財政直接支付
貸:財政撥款收入
預(yù)算會計
借:資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度
貸:財政撥款預(yù)算收入
下年度恢復(fù)財政直接支付額度后,單位以財政直接支付方式發(fā)生實際支出時
財務(wù)會計
借:庫存物品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬、業(yè)務(wù)活動費用、單位管理費用等
貸:財政應(yīng)返還額度—財政直接支付
預(yù)算會計
借:行政支出、事業(yè)支出等
貸:資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度
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