流動資金估算表中現(xiàn)金如何計算

　　流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　?、宸猪椩敿?xì)估算法

　　流動資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項內(nèi)容進(jìn)行估算，計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　估算的具體步驟，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動資金的各個構(gòu)成項目在一年內(nèi)完成多少個生產(chǎn)過程。

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點(diǎn)確定。又因?yàn)椋?/p>

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/各項流動資金平均占用額

　　如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：

　　各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2.應(yīng)收賬款估算

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷銷售收入。在可行性研究中，用銷售收入代替賒銷收入。計算公式：

　　應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3.存貨估算

　　存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進(jìn)行計算。計算公式：

　　存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4.現(xiàn)金需要量估算

　　項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

　　現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用

　　—(以上三項費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))

　　5.流動負(fù)債估算

　　流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。計算公式為：

　　應(yīng)付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果，編制流動資金估算表。

　　㈡擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項目建議書階段的估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計算流動資金的公式為：

　　年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率

　　年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

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